Almanya Vergi Hesaplama

Almanya Vergi Hesaplama
Almanya'ya ürün ithal ederken vergi
hesaplama süreci, ithal edilen ürünün türüne, değerine ve geldiği ülkeye göre
belirlenir. Bu süreçte genellikle üç temel vergi ve ücret dikkate alınır: gümrük
vergisi (Zoll), katma değer vergisi (Mehrwertsteuer - MwSt) ve bazı
durumlarda özel tüketim vergisi (Verbrauchsteuer). İşte bu vergilerin
nasıl hesaplandığına dair bilgiler:
1.
Gümrük Vergisi (Zolltarif)
Gümrük vergisi, Avrupa Birliği
dışından ithal edilen ürünlere uygulanır ve ürünün türüne göre değişen
oranlarda alınır. Gümrük vergisi oranları, TARIC (Tarif Intégré des
Communautés Européennes) adlı Avrupa Birliği tarif kodlarına göre
belirlenir. Ürünün TARIC koduna göre gümrük vergisi oranı belirlenir.
- Gümrük vergisi oranları genellikle %0 ila %12 arasında
değişir.
- Örneğin, elektronik cihazlar için gümrük vergisi
genellikle %0, tekstil ürünleri için %12 olabilir.
Gümrük Vergisi Hesaplaması:
- Gümrük vergisi = CIF değeri × Gümrük vergisi oranı
- CIF (Cost, Insurance, and Freight) değeri: Ürünün Almanya'ya taşınma maliyetini (mal bedeli + sigorta + nakliye) içerir.
2.
Katma Değer Vergisi (Mehrwertsteuer - MwSt)
Katma değer vergisi (KDV),
Almanya'ya ithal edilen tüm ürünlere uygulanır ve 2024 itibarıyla genellikle %19
olarak belirlenmiştir. Bazı temel gıda ürünleri, kitaplar ve ilaçlar için bu
oran %7'dir.
KDV Hesaplaması:
- KDV = (CIF değeri + Gümrük vergisi) × KDV oranı
Bu hesaplama, KDV'nin yalnızca
ürünün maliyetine değil, aynı zamanda gümrük vergisiyle birlikte sigorta ve
nakliye maliyetine de uygulandığını gösterir.
3.
Özel Tüketim Vergisi (Verbrauchsteuer)
Bazı ürünler için Almanya’da ek
tüketim vergisi uygulanır. Bu ürünler arasında alkol, tütün ürünleri, kahve,
enerji ürünleri (benzin, kömür vb.) ve elektrik yer alır.
Örneğin, alkol ve tütün ithalatında
belirli litre veya miktar başına sabit oranlarda tüketim vergisi uygulanır. Bu
vergiler, ürünün türüne ve miktarına bağlı olarak hesaplanır.
Örnek
Ürün Girişi Vergi Hesaplaması
Bir örnekle açıklayalım: Türkiyeden’den
Almanya’ya 1000 € değerinde (CIF) bir mobilya ithal ediliyor. Bu ürün için
gümrük vergisi oranı %0, ancak %19 KDV uygulanmaktadır.
- Gümrük Vergisi Hesabı: Mobilya için gümrük vergisi %0 olduğundan, gümrük
vergisi alınmaz.
- KDV Hesabı:
KDV = 1000 € (CIF) × %19 = 190 €
Bu durumda, toplam vergi maliyeti
yalnızca 190 € KDV'den oluşacaktır.
Diğer
Ücretler ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Anti-damping vergisi:
Bazı ürünlerde ek anti-damping vergileri uygulanabilir.
Örneğin Fayans ve Benzeri Seramik Ürünlerinde 2024
yılında +23% oranında anti-damping vergisi uygulanmaktadır.Fayans ürünleri kdv oranı 42% olarak uygulanmatadır.
- Gümrük beyannamesi ve diğer ücretler: İthalat sırasında gümrük beyannamesi için de ücret
ödemeniz gerekebilir.
Bu nedenle, ürün ithal ederken
Almanya'nın ve AB'nin güncel gümrük ve vergi düzenlemelerini gözden geçirmek
önemlidir. Taric kodu ve CIF değeri ile birlikte, ürününüz için kesin vergi
oranlarını öğrenebilirsiniz.
Talep Bırakın