Almanya Vergi Hesaplama

Almanya'ya ürün ithal ederken vergi hesaplama süreci, ithal edilen ürünün türüne, değerine ve geldiği ülkeye göre belirlenir. Bu süreçte genellikle üç temel vergi ve ücret dikkate alınır: gümrük vergisi (Zoll), katma değer vergisi (Mehrwertsteuer - MwSt) ve bazı durumlarda özel tüketim vergisi (Verbrauchsteuer). İşte bu vergilerin nasıl hesaplandığına dair bilgiler:

1. Gümrük Vergisi (Zolltarif)

Gümrük vergisi, Avrupa Birliği dışından ithal edilen ürünlere uygulanır ve ürünün türüne göre değişen oranlarda alınır. Gümrük vergisi oranları, TARIC (Tarif Intégré des Communautés Européennes) adlı Avrupa Birliği tarif kodlarına göre belirlenir. Ürünün TARIC koduna göre gümrük vergisi oranı belirlenir.

  • Gümrük vergisi oranları genellikle %0 ila %12 arasında değişir.
  • Örneğin, elektronik cihazlar için gümrük vergisi genellikle %0, tekstil ürünleri için %12 olabilir.

Gümrük Vergisi Hesaplaması:

  • Gümrük vergisi = CIF değeri × Gümrük vergisi oranı
  • CIF (Cost, Insurance, and Freight) değeri: Ürünün Almanya'ya taşınma maliyetini (mal bedeli + sigorta + nakliye) içerir.

2. Katma Değer Vergisi (Mehrwertsteuer - MwSt)

Katma değer vergisi (KDV), Almanya'ya ithal edilen tüm ürünlere uygulanır ve 2024 itibarıyla genellikle %19 olarak belirlenmiştir. Bazı temel gıda ürünleri, kitaplar ve ilaçlar için bu oran %7'dir.

KDV Hesaplaması:

  • KDV = (CIF değeri + Gümrük vergisi) × KDV oranı

Bu hesaplama, KDV'nin yalnızca ürünün maliyetine değil, aynı zamanda gümrük vergisiyle birlikte sigorta ve nakliye maliyetine de uygulandığını gösterir.

3. Özel Tüketim Vergisi (Verbrauchsteuer)

Bazı ürünler için Almanya’da ek tüketim vergisi uygulanır. Bu ürünler arasında alkol, tütün ürünleri, kahve, enerji ürünleri (benzin, kömür vb.) ve elektrik yer alır.

Örneğin, alkol ve tütün ithalatında belirli litre veya miktar başına sabit oranlarda tüketim vergisi uygulanır. Bu vergiler, ürünün türüne ve miktarına bağlı olarak hesaplanır.


Örnek Ürün Girişi Vergi Hesaplaması

Bir örnekle açıklayalım: Türkiyeden’den Almanya’ya 1000 € değerinde (CIF) bir mobilya ithal ediliyor. Bu ürün için gümrük vergisi oranı %0, ancak %19 KDV uygulanmaktadır.

  1. Gümrük Vergisi Hesabı: Mobilya için gümrük vergisi %0 olduğundan, gümrük vergisi alınmaz.
  2. KDV Hesabı:
    KDV = 1000 € (CIF) × %19 = 190 €

Bu durumda, toplam vergi maliyeti yalnızca 190 € KDV'den oluşacaktır.

Diğer Ücretler ve Dikkat Edilmesi Gerekenler

  • Anti-damping vergisi: Bazı ürünlerde ek anti-damping vergileri uygulanabilir.

Örneğin Fayans ve Benzeri Seramik Ürünlerinde 2024 yılında +23% oranında anti-damping vergisi uygulanmaktadır.Fayans ürünleri kdv oranı 42% olarak uygulanmatadır.

  • Gümrük beyannamesi ve diğer ücretler: İthalat sırasında gümrük beyannamesi için de ücret ödemeniz gerekebilir.

Bu nedenle, ürün ithal ederken Almanya'nın ve AB'nin güncel gümrük ve vergi düzenlemelerini gözden geçirmek önemlidir. Taric kodu ve CIF değeri ile birlikte, ürününüz için kesin vergi oranlarını öğrenebilirsiniz.